Formation processus budgétaire

Le budget est un indicateur très important permettant de mesurer la performance de l’entreprise. Le budget est un outil de pilotage et de planification extrêmement précieux qui permet à l’entreprise de vérifier si ses objectifs stratégiques ont été atteints. Toutefois, en l’absence de planification stratégique, le budget perd sa raison d’être et devient un outil peu utilisable.

Identifier les différentes étapes du processus budgétaire

• Comprendre le processus budgétaire et l’articulation des différents budgets
• Se positionner par rapport aux systèmes comptables et de planification

Collecter les informations préalables à la construction du budget

• Analyser la performance passée
• Se resituer dans le business plan pour identifier les objectifs à réaliser
• Identifier la structure de gestion : centres de responsabilité, calendrier, acteurs
• Préparer le budget sur la base de la note de cadrage et du pré-budget

Maîtriser les spécificités et élaborer les principaux budgets

• Les budgets d’exploitation : vente, projet,
• Les budgets de production (programmes de production, normes et coûts) et d’approvisionnements (gestion des stocks)
• Les budgets de personnel : RH (gestion de la masse salariale, effets masse, niveau et report)
• Les budgets de frais généraux : les services fonctionnels
• Les budgets des investissements
• Les budgets financiers : trésorerie (validation, élaboration des documents de synthèse)

La validation du budget

• Les étapes dans la négociation budgétaire
• Les arbitrages et les ajustements budgétaires

Utiliser le budget pour contrôler et analyser la performance

• Identifier les indicateurs budgétaires pertinents
• Analyser les écarts pour proposer des plans d’action