M4 Analyse financière – Plan des comptes M44

• Annotation de toutes les lignes en s’aidant tant de la nomenclature que du compte administratif et de l’état E1 (balance du compte de gestion du comptable)

Méthodologie d’analyse financière des établissements

• Définition de l’analyse financière
• L’analyse du résultat et des soldes intermédiaires de gestion
• L’analyse financière et affectation du résultat
  • Analyse et explicitation du FRI (fonds de roulement d’investissement)
  • Analyse et explicitation du FRE (fonds de roulement d’exploitation)
  • Analyse et explicitation du FRNG (fonds de roulement net global)
  • Analyse et explicitation du BFR (besoin en fonds de roulement)
  • Analyse et explicitation de l’EFE (excédent de financement d’exploitation)
• Étude détaillée des comptes 106-8 (excédents affectés à l’investissement) : analyse du financement de la section d’investissement, du bilan et de l’équilibre de trésorerie (fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, ratios de liquidité, détermination de la capacité d’autofinancement
• Les  soldes intermédiaires de gestion  pour la détermination du résultat

Établissement du résultat

• Les principaux ratios et indicateurs : 
• Le diagnostic d’un déséquilibre financier
  • L’endettement à moyen et long terme : l’indépendance financière, l’apurement de la dette, la part des charges financières dans le budget
  • Le patrimoine immobilier : la vétusté des immobilisations (un ratio par catégorie)
  • Les équilibres du bilan : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et trésorerie en jour d’exploitation, la réserve de trésorerie en jours d’exploitation
  • La rotation des postes du cycle d’exploitation (en jours) : stocks, créances, dettes fournisseurs, dettes sociales/dettes fiscales
  • Les indicateurs budgétaires : le coût de structure, l’indicateur relatif à l’immobilier,
• Méthodologie du contrôle de gestion des établissements
  • La fiche signalétique d’un établissement
  • Les indicateurs d’activité
  • Les indicateurs sociaux
  • Les indicateurs et tableaux de bord financiers
  • L’autofinancement : l’autofinancement représente la trésorerie potentielle générée par les opérations d’exploitation au cours d’une année

Le Plan Pluriannuel de Financement